Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день.Мы на ОСНО(метод начисления). С 2016 года будем переходить на УСН 6%.При переходе на УСН организация обязана восстановить суммы входного ндс,принятого к вычету.Если на складе на 01.01.16 нет остатков материалов и товаров, то и восстанавливать ничего не надо?Если есть, то каким образом и какими документами это сделать?

  Давайте разбираться.
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлениюналогоплательщиком в случаях:...2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи...Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса....При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщикомпо товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правамв порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

  Так что, если у Вас нет остатков товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также ОС и НМА, то восстанавливать ничего не надо. 
  Если есть, пишите, что именно, будем разбираться с каждым отдельно.
  
  Успехов!
• Спасибо за  ответ. Есть -материалы и товары.
• Цитата: Есть -материалы и товары.

  Соответственно, восстанавливать нужно не скопом, а только тот вычет, который был применен.
  Значит, по всем остаткам нужно убедится, что был НДС и что это НДС был предъявлен к вычету.
  Если данные не сохранились, следует считать, что вычет НДС был. 
  
  Берете остатки товара и материалов (без тех, где НДС не было) и умножаете на 18% и эту цифру включаете в начисление в декларации по НДС за 4 квартал 2015 года.
  
  Успехов!
• Это нужно создавать вручную "записи книги продаж", в них указывать те с/ф, на основании которых ндс предъявлен к вычету? Как заполнить "запись книги продаж"-какой код и где галочки поставить?