Уточненная декларация по НДС
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
В 2015 году будет подаваться Уточненная декларация по НДС за весь 2014г.
Каким образом оформить дополнительные листы к книгам?
Например, во 2 квартале получен счет-фактура за 1 квартал, в 3 квартале получен счет-фактура за 1 квартал,
т.е. зарегистрированы полученные счета-фактуры 10.04.2014 и 10.09.2014г.
Счета-фактуры попадают в журнал учета за 2 квартал и за 3 квартал соответственно.Но
Правильно ли- если в одном ДЛ (к 1 кварталу) будут внесены обе счет фактуры
от 10.04.2014
от 10.09.2014
соотвественно подшиты они будут к дл 1 квартала, который подшит к книге 1 квартала.
Спасибо.
Подскажите, пожалуйста.
В 2015 году будет подаваться Уточненная декларация по НДС за весь 2014г.
Каким образом оформить дополнительные листы к книгам?
Например, во 2 квартале получен счет-фактура за 1 квартал, в 3 квартале получен счет-фактура за 1 квартал,
т.е. зарегистрированы полученные счета-фактуры 10.04.2014 и 10.09.2014г.
Счета-фактуры попадают в журнал учета за 2 квартал и за 3 квартал соответственно.Но
Правильно ли- если в одном ДЛ (к 1 кварталу) будут внесены обе счет фактуры
от 10.04.2014
от 10.09.2014
соотвественно подшиты они будут к дл 1 квартала, который подшит к книге 1 квартала.
Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый день!Подскажите, пожалуйста.В 2015 году будет подаваться Уточненная декларация по НДС за весь 2014г.Каким образом оформить дополнительные листы к книгам?Например, во 2 квартале получен счет-фактура за 1 квартал, в 3 квартале получен счет-фактура за 1 квартал,т.е. зарегистрированы полученные счета-фактуры 10.04.2014 и 10.09.2014г.Счета-фактуры попадают в журнал учета за 2 квартал и за 3 квартал соответственно.НоПравильно ли- если в одном ДЛ (к 1 кварталу) будут внесены обе счет фактурыот 10.04.2014от 10.09.2014соотвественно подшиты они будут к дл 1 квартала, который подшит к книге 1 квартала.Спасибо.Добрый день!
Считаю, что при поступлении счетов-фактур за 1 квартал 2014 г. в следующих налоговых периодах по НДС у Вас нет оснований оформлять доплисты к книге покупок за 1 квартал 2014 г. и уточнять декларацию по НДС за тот же период на основании указанных счетов-фактур.
Вам нужно применять вычет НДС в периоде получения счет-фактуры вне зависимости от периода, к которому относится данная счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ; п. 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137; Письмо Минфина России от 09.07.2013 N 03-07-14/26426; Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.10.2013 по делу N А81-4911/2012). При этом факт получения счет-фактуры в ином налоговом периоде нужно подтвердить документально: конвертом письма, в котором была прислана счет-фактура со штемпелем, содержащем дату получения письма; записью в журнале регистрации входящей корреспонденции организации и т.п. (Письмо Минфина России от 02.07.2013 N 03-07-09/25177).
