Как правильно списать товар — по Z-отчету или по фактической оплате товара?

Comments

• Здравствуйте. В соответствии с письмом Минфина РФ от 29.10.2010 № 03-11-09/95 расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет. То есть вы можете признать расходы по товару в момент отправки товара по почте. А с кассой, по моему, вы что-то намудрили. Зачем пробивать деньги по кассе, если они поступают непосредственно на расчетный счет?
• Более того, Вам не следует отбивать по своему ККМ чек на проданный товар и вкладывать его в посылку, тк клиент расплачивается с Вами не наличными лично, а почтовым переводом по Почте России. Таким образом, оплата наложенного платежа клиентом и является факт погашения задолженности перед Вами клиентом (те датой дохода по УСН) и одновременно это дата отгрузки покупателю, те основания для Вас списать в расходы себестоимость реализованного товара.
  Деньги, которые Вы получаете на почте надо только провести по Кассе (не путайте с ККМ) на основании Приходного кассового ордера.
• Добрый день!
  Теперь буду знать!
  И чеки на отсылаемый товар отбивать не стану). Себестоимость того товара, который уже реализовал подобным образом, спишу по факту получения денег.
  Только вот как быть с уже отбитыми чеками, вернее с их Z-отчётами. Если я при оприходовании дневной выручки в ПКО укажу поступившую за день наличность, например 5000 рублей, а по Z-отчёту у меня 7000 руб., не вызовет ли это потом вопросов у налоговой? Может быть по таким чекам нужно оформить возвраты?
  Спасибо, что наставляете на путь истинный!)
• Я думаю, Вам стоит раз пробили по кассе считать что деньги получены днем "пробития". Те по этим операциям приходовать в кассу по ПКО. В налоге УСН учитывать доход не по дате получения наличных на почте, а по дате "пробития" суммы по ККМ. И соответственно списывать в расходы по дате пробития по ККМ. Основание - показания счетчиков ККМ. Те по сути, при таком подходе дальнейшая история налоговиков вряд ли будет волновать. Но тут есть одно НО. Вероятно не стоит учитывать в налогах расходы на почтовую отправку пробитых по кассе таких товаров.
  Если захотите их учесть, то может сложиться впечатление, что Вы и продали товар в розницу - пробили по ККМ и продали наложенным платежем - двойная реализация - двойной налог, а вот двойного расхода никак не получите, товар то у поставщика один закупали...
  Поэтому, думаю стоит "пожертвовать" расходами на доставку товара.
  
  На будущее - по ККМ пробивать только тогда, когда к Вам за товаром пришел клиент и оплатил его. Потому как пробитие чека = деньги Вами получены и надо считать их доходом по УСН.
  
  
  Да, по возвратам... можно оформить, но Вам надо обзавестись тогда заявлениями от клиентов на возврат денег. Если сделаете подобные заявления, можно будет "по белому" все отразить и по кассе и по КУДиР. Все зависит от того, насколько много таких неправильных операций успели сделать.
• Благодарю за помощь!
  Я тоже рассматривал такой вариант и вы как раз его описали)
  Подскажите пожалуйста, как поступить в тех случаях, когда оплата за наложенный платёж поступила на расчётный счёт и чек был отбит. Вот здесь уже явно имеет место двойная реализация, и в таком случае без возвратов на мой взгляд точно не обойтись. Или я ошибаюсь?
• Если единичные операции - делайте бухсправку, в ней пишите, что чек был отбит по ошибке, подшивайте её к документам и сторнируйте доход по УСН, если уже ранее учли от этой операции в УСН. Те если бухсправку составите на дату такого платежа и еще не исчисляли за этот период налог - можно просто его сминусовать из суммы, учитываемой в УСН по зетнику. Если ранее учли в УСН - делаете бухсправку с текущей датой, что обнаружили ошибку и делаете в КУДиР поступление со знаком "Минус". - У нас в системе такая операция через Прочее проходит. в любом случае при подобном проведении вероятность, что придется объяснять свои исправления налоговикам - очень велика.
  
  Вообще конечно ситуация странная, как интересно ВЫ ранее по кассе выручку приходовали, если денег по факту не было. (Я про ПКО). Тут тоже придется порядок ведь наводить.
  
  Поэтому самый простой, наверно, способ через возвраты оформить - меньше вопросов будет - но надо заявления получить от клиентов или "типа клиентов".
• Большое спасибо за консультацию!
  Таких операций действительно совсем немного, поэтому буду оформлять возвраты и наводить порядок в документах.