Можно ли уменьшить авансовый платеж по УСН (6%) на сумму страховых взносов, уплаченных за период, в котором ИП применял ЕНВД?
Добрый день! В 2016г. ИП применял ЕНВД, деятельность - автомойка.
В 4кв.2016г. добавил ОКВЭД на строительно-монтажные работы и заключил договор подряда, а также подал заявление на добавление УСН6% с 2017г.
Срок сдачи работ - октябрь 2016г., деньги по договору подряда заказчик перевел в январе 2017г. (т.е. они попадут уже под 6%).
Для выполнения договора ИП в 4кв.2016г. нанимал двух людей по договору ГПХ. Акты выполненных работ оформлены также в октябре 2016г.
В связи с отсутствием ден.средств, взносы в ПФР по ГПХ перечислили только в январе 2017г.
Вопрос: сможет ли ИП уменьшить УСН за 1кв.2017г. на сумму уплаченных в январе взносов за 2016г, когда еще не применял УСН?
В 4кв.2016г. добавил ОКВЭД на строительно-монтажные работы и заключил договор подряда, а также подал заявление на добавление УСН6% с 2017г.
Срок сдачи работ - октябрь 2016г., деньги по договору подряда заказчик перевел в январе 2017г. (т.е. они попадут уже под 6%).
Для выполнения договора ИП в 4кв.2016г. нанимал двух людей по договору ГПХ. Акты выполненных работ оформлены также в октябре 2016г.
В связи с отсутствием ден.средств, взносы в ПФР по ГПХ перечислили только в январе 2017г.
Вопрос: сможет ли ИП уменьшить УСН за 1кв.2017г. на сумму уплаченных в январе взносов за 2016г, когда еще не применял УСН?
Comments
-
Добрый день!
По порядку:
1 - на ЕНВД был переведена автомойка. Согласно пп.3 п.2 статьи 346.26 НК РФ этот вид деятельности действительно может быть переведен на данный налоговый режим.
Цитата: услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств - платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, и платные услуги по проведению технического осмотра автомототранспортных средств на предмет их соответствия обязательным требованиям безопасности в целях допуска к участию в дорожном движении на территории Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, также за ее пределами. К данным услугам не относятся услуги по заправке транспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию и услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и штрафных стоянках;2 - с 4 квартала началась деятельность, которая ни как не может быть отнесена к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. Следовательно, этот вид деятельности не переведен на ЕНВД. И, следовательно, доход от него должен быть учтен в рамках основного режима налогообложения. Как я понимаю, у вас до 2017 года заявления на УСН не было подано, и таким образом, у вас получилось ОСНО+ЕНВД.
3 -Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.Т.е. вы можете уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2017 года на страховые взносы, уплаченные в 1 квартале. В Налоговом Кодексе нет условия о том, что страховые взносы должны быть начислены за этот же период. Переплату по страховым взносам учесть при расчете налога (авансового платежа) по УСН нельзя. -
Спасибо! но я не очень поняла про 2 пункт.. расчет по договору подряда произведен в январе 2017г., т.е. уже подпадает под УСН6%, верно?
Вопрос удалён модератором. -
Добрый день!Цитата: а то, что у нас не было УСН в 2016г. и автоматом ОСНО, что нам надо сделать? сдавать какую-то отчетность?Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
-
При УСН доходы учитываются по кассовому методу (п.1 статья 346.17 НК РФ). Т.е. датой получения дохода является день поступления денег на расчетный счет или в кассу.
