Какой код дохода по НДФЛ применять, если работник отправлен в простой, поскольку рабочий автомобиль находится в ремонте?
Добрый день!
По приказу директора один сотрудник нашей организации отправлен в простой, по причине независящей от сторон, с 15 декабря и примерно до конца января (грузовик попал в ДТП, наш водитель невиноват, авто в ремонте).
Сотрудник на окладе и ему начисляем из расчета 2/3 оклада.
Прочитала много теории и не знаю на каком варианте остановится.
Есть две точки зрения по вопросу отражения простоя в отчетности по НДФЛ:
1) Код дохода 2000 — в соответствии с п. 6 ст. 255 НК РФ данный вид оплаты относится к расходам на оплату труда (Письмо Минфина РФ от 03.04 2007 N 03-03-06/1/208). Суммы оплаты простоя отражаются в 6-НДФЛ аналогично обычной зарплате:
- дата получения дохода — последний день месяца;
- дата удержания — день выплаты.
2) Код дохода 4800 — данные выплаты не поименованы в Приложении 1 к Приказу ФНС РФ 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (Письмо ФНС РФ 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Суммы оплаты простоя в 6-НДФЛ отражаются:
- дата получения дохода — день выплаты;
- дата удержания — день выплаты.
Думаю вариант с кодом 4800 более подходит для моего случая. Правда он более трудоемкий - стоит ли связываться и городить огород (суммы то небольшие), но желание сделать правильно - велико. Но у меня огромное количество вопросов если делать с кодом 4800.
- в бухгалтерском учете отразить начисление 31.12.2021 - например на счете 26 "Потери от простоев", т.к. непроизводительные потери.
- также 31.12.2021 начислить страховые взносы на эту оплату простоя также на счете 26 "Потери от простоев"
- в налоговом учете в декабре отразить в расходах оплату простоя и страховых взносов на основании п.2 ст. 265
- вот это самое противное - отразить доход в виде оплаты простоя в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - в день выплаты, то есть я январе 2022. Выплачивать ему за простой в декабре мы будем вместе с зарплатой за декабрь - 13 января 2022.
- в СЗВ-Стаж за 2021 год отразить у этого сотрудника в декабре "Простой"
Подскажите - я где то ошибаюсь в вышеперечисленных пунктах? Может я упустила что то из вида?
Какие Вы можете привести доводы, что применять второй вариант (с кодом 4800) необязательно, а пойти по легкому, первому варианту и не создавать себе сложностей? Кто как поступает в аналогичных ситуациях?
По приказу директора один сотрудник нашей организации отправлен в простой, по причине независящей от сторон, с 15 декабря и примерно до конца января (грузовик попал в ДТП, наш водитель невиноват, авто в ремонте).
Сотрудник на окладе и ему начисляем из расчета 2/3 оклада.
Прочитала много теории и не знаю на каком варианте остановится.
Есть две точки зрения по вопросу отражения простоя в отчетности по НДФЛ:
1) Код дохода 2000 — в соответствии с п. 6 ст. 255 НК РФ данный вид оплаты относится к расходам на оплату труда (Письмо Минфина РФ от 03.04 2007 N 03-03-06/1/208). Суммы оплаты простоя отражаются в 6-НДФЛ аналогично обычной зарплате:
- дата получения дохода — последний день месяца;
- дата удержания — день выплаты.
2) Код дохода 4800 — данные выплаты не поименованы в Приложении 1 к Приказу ФНС РФ 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (Письмо ФНС РФ 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Суммы оплаты простоя в 6-НДФЛ отражаются:
- дата получения дохода — день выплаты;
- дата удержания — день выплаты.
Думаю вариант с кодом 4800 более подходит для моего случая. Правда он более трудоемкий - стоит ли связываться и городить огород (суммы то небольшие), но желание сделать правильно - велико. Но у меня огромное количество вопросов если делать с кодом 4800.
- в бухгалтерском учете отразить начисление 31.12.2021 - например на счете 26 "Потери от простоев", т.к. непроизводительные потери.
- также 31.12.2021 начислить страховые взносы на эту оплату простоя также на счете 26 "Потери от простоев"
- в налоговом учете в декабре отразить в расходах оплату простоя и страховых взносов на основании п.2 ст. 265
- вот это самое противное - отразить доход в виде оплаты простоя в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - в день выплаты, то есть я январе 2022. Выплачивать ему за простой в декабре мы будем вместе с зарплатой за декабрь - 13 января 2022.
- в СЗВ-Стаж за 2021 год отразить у этого сотрудника в декабре "Простой"
Подскажите - я где то ошибаюсь в вышеперечисленных пунктах? Может я упустила что то из вида?
Какие Вы можете привести доводы, что применять второй вариант (с кодом 4800) необязательно, а пойти по легкому, первому варианту и не создавать себе сложностей? Кто как поступает в аналогичных ситуациях?
Comments
-
Цитата: Добрый день!По приказу директора один сотрудник нашей организации отправлен в простой, по причине независящей от сторон, с 15 декабря и примерно до конца января (грузовик попал в ДТП, наш водитель невиноват, авто в ремонте).Сотрудник на окладе и ему начисляем из расчета 2/3 оклада.Прочитала много теории и не знаю на каком варианте остановится.Есть две точки зрения по вопросу отражения простоя в отчетности по НДФЛ:1) Код дохода 2000 — в соответствии с п. 6 ст. 255 НК РФ данный вид оплаты относится к расходам на оплату труда (Письмо Минфина РФ от 03.04 2007 N 03-03-06/1/208). Суммы оплаты простоя отражаются в 6-НДФЛ аналогично обычной зарплате:- дата получения дохода — последний день месяца;- дата удержания — день выплаты.2) Код дохода 4800 — данные выплаты не поименованы в Приложении 1 к Приказу ФНС РФ 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (Письмо ФНС РФ 06.07.2016 N БС-4-11/12127). Суммы оплаты простоя в 6-НДФЛ отражаются:- дата получения дохода — день выплаты;- дата удержания — день выплаты.Думаю вариант с кодом 4800 более подходит для моего случая. Правда он более трудоемкий - стоит ли связываться и городить огород (суммы то небольшие), но желание сделать правильно - велико. Но у меня огромное количество вопросов если делать с кодом 4800.- в бухгалтерском учете отразить начисление 31.12.2021 - например на счете 26 "Потери от простоев", т.к. непроизводительные потери.- также 31.12.2021 начислить страховые взносы на эту оплату простоя также на счете 26 "Потери от простоев"- в налоговом учете в декабре отразить в расходах оплату простоя и страховых взносов на основании п.2 ст. 265- вот это самое противное - отразить доход в виде оплаты простоя в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ - в день выплаты, то есть я январе 2022. Выплачивать ему за простой в декабре мы будем вместе с зарплатой за декабрь - 13 января 2022.- в СЗВ-Стаж за 2021 год отразить у этого сотрудника в декабре "Простой"Подскажите - я где то ошибаюсь в вышеперечисленных пунктах? Может я упустила что то из вида?Какие Вы можете привести доводы, что применять второй вариант (с кодом 4800) необязательно, а пойти по легкому, первому варианту и не создавать себе сложностей? Кто как поступает в аналогичных ситуациях?Добрый день!
По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос, поэтому в данной теме обсуждаем код дохода по НДФЛ, остальные же вопросы можно задать в новых темах со ссылкой на данное обсуждение.
Однозначной позиции контролирующих органов насчет того, под каким кодом дохода для целей НДФЛ отражать выплаты в рамках простоя по ст. 157 ТК РФ на сегодня нет (Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8822@), поэтому компания вправе самостоятельно определить, какой код применять к данной ситуации: 2000 или 4800. Склоняюсь к тому, что более верно применять код 4800, так как данная выплата не является элементом оплаты труда (ст. 129 ТК РФ, Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 15.10.2014 по делу N 33-9885/14). -
НКК, Спасибо !
